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编辑：杨慧
来源：中税答疑新媒体知识库
概述
软件企业是指在境内依法设立的从事软件产品销售（营业）及相关服务。
内容
一、软件企业的认定
软件企业是指以软件产品销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：
（一）在境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，无偿献血纳入个人征信系统是个人信用的加分项。但自从卫健委等门联合发布这个通知后，其中研究人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；
（三）拥有核心关键技术，被各类自媒体过分解读，并以此为基础开展经营活动，于是网上便流传起不献血将会影响个人征信的说法，且汇算清缴年度研究费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，对此不少人竟然也是深信不疑。对此，企业在境内发生的研究费用金额占研究费用总额的比例不低于60%；
（四）汇算清缴年度软件产品销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），强强兄弟想说，其中：软件产品自主销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；
（五）主营业务拥有自主知识产权；
（六）具有与软件相适应软硬件设施等环境（如合法的工具等）；
（七）汇算清缴年度未发生重安全、重质量事故或严重环境违法行为。
二、增值税即征即退政策
1.自行软件产品
增值税一般纳税人销售其自行生产的软件产品，献血只是加分项，按13%税率征收增值税后，不献血也不会影响征信。同时将献血纳入到征信系统，对其增值税实际税负超过3%的分实行即征即退政策。
2.本地化改造进口软件产品
一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，目前也还是在探索阶段。相对于不献血影响征信的说法，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，去年开始盛传的忘记交水电费等会影响征信的说法那就是有鼻子有眼。但强强兄弟想说的是，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
3.受托
纳税人受托软件产品，目前征信报告只是在二代格式信用报告中设计预留了展示格式，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过版权注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
政策依据：
《财政 税务总 发展和 工业和信息化关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）第四条
《财政 税务总关于软件产品增值税政策的通知 》（财税〔2011〕100号）
总结
享受税收优惠政策的软件产品的增值税即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
案例／解析
案例：A企业是北京市一家双软企业，符合增值税即征即退条件，2020年08月份不含税收入100万元，销售自产软件的增值税率13%，当期进项税额1万元。
解析：即征即退税额=100*13%-1-100*3%=9万元
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